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纳税申报表怎么填？一个例子手把手教你搞定计算填列难题！发表时间：2021-05-06 17:50 公司开票情况 **科技公司为增值税一般纳税人。
纳税金额计算 根据以上的开票情况，计算2021年4月各项税额如下： 本期（销项税额）=156000+10400=166400（元） 购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即4500元（勾选进项税）； 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）（计算进项税） 需要注意，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）（计算进项税） 购进国内旅客运输服务进项税额合计=4500+175.05+60=4735.05（元） 购进不动产取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即135000元（勾选进项税）； 本期可抵扣进项税额=4735.05+135000=139735.05（元） 企业可计提的加计抵减额=139735.05×10%=13973.51（元） 本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元） 上述仅仅是案例计算，具体开票还是用开票软件开，月度初要上报汇总，抵扣的具体分不同抵扣凭证或计算直接填列，或勾选后填写申报表。 纳税申报表填报 填写申报表将上述计算的结果分别填写进去。 本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=1200000（元） 本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=156000（元） 1、填写《附列资料（一）》 （1）第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”： 本行“开具其他发票”“销售额”列=80000（元） 本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=10400（元）
本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=1200000（元） 本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=156000（元） 该企业2020年9月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：
2、填写《附列资料（二）》 （1）第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”： 本行“份数”列=2（份）本行“金额”列=50000+1500000=1550000（元） 本行“税额”列=4500+135000=139500（元）
本行“份数”列=6（份） 本行“金额”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元） 本行“税额”列=175.05+60=235.05（元），本行填写企业取得的除增值税专用发票以外的其他扣税凭证允许抵扣的进项税额。
本行“份数”列=1（份） 本行“金额”列=1500000（元） 本行“税额”列=135000（元），本行填写企业本月允许抵扣的不动产进项税额。
本行“份数”列=7（份） 本行“金额”列=50000+3944.95=53944.95（元） 本行“税额”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。
3、填写《附列资料（四）》 填报如下所示：
4、填写主表 2021年4月（税款所属期）主表填报如下所示：
上面案例就是一个比较常规的日常案例，涉及开票、抵扣的具体数据的填写，大部分企业日常就是类似业务，参考申报即可。 以上其实一般纳税人的计税原理和填报流程，能够满足没有什么复杂的业务的中小企业的纳税申报要求。 温馨提示，各位小企业主一定要按时按要求准确纳税申报哦，不然将会影响到企业的纳税信用，若有资金方面的需求时贷款也会面临阻碍！ 想了解自己的信用资质和贷款额度，欢迎扫描下方二维码添加盛捷企管顾问进行咨询！
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